1個(gè)稅公式編輯
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)
個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—個(gè)人所繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金額數(shù)—3500)×3%—0=個(gè)人應(yīng)繳納所得稅金額數(shù)。
2個(gè)稅率表編輯
2012年個(gè)人所得稅稅率表_最新個(gè)稅稅率表2012
2011年9月1日起調(diào)整后，個(gè)人所得稅
7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
2011年9月1日起調(diào)整后，也就是2012年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
個(gè)稅免征額3500元
（工資薪金所得適用）
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級(jí)數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距） |
稅率(%) |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超過(guò)1,500元 |
不超過(guò)1455元的 |
3 |
0 |
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2 |
超過(guò)1,500元至4,500元的部分 |
超過(guò)1455元至4155元的部分 |
10 |
105 |
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3 |
超過(guò)4,500元至9,000元的部分 |
超過(guò)4155元至7755元的部分 |
20 |
555 |
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4 |
超過(guò)9,000元至35,000元的部分 |
超過(guò)7755元至27255元的部分 |
25 |
1,005 |
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5 |
超過(guò)35,000元至55,000元的部分 |
超過(guò)27255元至41255元的部分 |
30 |
2,755 |
|
6 |
超過(guò)55,000元至80,000元的部分 |
超過(guò)41255元至57505元的部分 |
35 |
5,505 |
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7 |
超過(guò)80,000元的部分 |
超過(guò)57505元的部分 |
45 |
13,505 |
例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元
個(gè)人所得稅率表二
（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）
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級(jí)數(shù) |
全年應(yīng)納稅所得額 |
稅率(%) |
速算扣除數(shù) |
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1 |
不超過(guò)15000元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過(guò)15000元至30,000元的部分 |
10 |
750 |
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3 |
超過(guò)30,000元至60,000元的部分 |
20 |
3750 |
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4 |
超過(guò)60,000元至100,000元的部分 |
30 |
9750 |
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5 |
超過(guò)100,000元的部分 |
35 |
14750 |
個(gè)人所得稅稅率表中含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距的區(qū)別
答：在實(shí)際工作中，對(duì)于某些個(gè)人所得收入采用稅后收入的概念，比如支付稅后多少多少金額。這時(shí)，需要將稅后的收入按一定公式換算為應(yīng)稅所得，然后再按照一般方法計(jì)算應(yīng)交的稅款。否則，將導(dǎo)致稅款的少征。這里，在換算為應(yīng)稅所得過(guò)程中需要適用的稅率及速算扣除數(shù)不能按照含稅級(jí)距的稅率表來(lái)套用，必須使用不含稅級(jí)距的稅率表。這就是不含稅級(jí)距稅率表產(chǎn)生的原因。這里的不含稅級(jí)距指的是“稅后收入”級(jí)距。
至于兩者之間的聯(lián)系，實(shí)際上兩個(gè)稅率表是一回事，只是將含稅級(jí)距稅率表中的應(yīng)稅所得，按照數(shù)學(xué)方法，換算為不含稅級(jí)距稅率表中的稅后收入，以方便對(duì)稅后收入進(jìn)行征稅的計(jì)算工作，僅此而已。
3個(gè)稅計(jì)算編輯
全月應(yīng)納稅所得額=月薪金收入總額（包括加班費(fèi)等）-3500-個(gè)人支付的社保和公積金費(fèi)用
全月應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
年終金應(yīng)納稅額
年度獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅適用的稅率：年終獎(jiǎng)金總額/12后再對(duì)應(yīng)適用稅率
年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)金總額×年終獎(jiǎng)適用稅率－速算扣除數(shù)
示例：新稅制
如某員工2012年1月工資收入5000元，并同時(shí)獲發(fā)2011年度年終獎(jiǎng)總額10000元。該員工2012年1月的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
當(dāng)月工資收入的個(gè)人所得稅=[5000－3500-5000×10%（個(gè)人社保部分）-5000*5%（個(gè)人住房公積金部分）]×3%－0（速算扣除數(shù)）=22.5元。
該員工年度獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅適用的稅率：10000÷12=833.33元，其相對(duì)應(yīng)的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。該員工年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅為：10000×3%－0=300元。
新稅制下，總納稅額：2012年1月共應(yīng)納個(gè)人所得稅22.5+300=322.5元。
示例2：當(dāng)月工資未達(dá)到起征點(diǎn)，年終獎(jiǎng)納稅額的計(jì)算。如某員工2012年1月工資收入3000元，并同時(shí)獲發(fā)2011年度年終獎(jiǎng)總額1000元。該員工2012年1月的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
當(dāng)月工資收入應(yīng)納稅所得額=3000－3500=-500元，低于起征點(diǎn)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。該員工年度獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅適用的稅率：=3000+1000-3500=500元，其相對(duì)應(yīng)的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。該員工年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅為：500×3%－0=15元。
合計(jì)應(yīng)納稅額：2012年1月應(yīng)納個(gè)人所得稅15元。
如取得福利性彩票一次性收入超過(guò)1萬(wàn)的按取得收入的20%交繳個(gè)人所得稅。
