員工墊資這個再常見不過的行為，稅局表示做法不合規(guī)，也有涉稅風(fēng)險！即日起，墊資報銷一定要規(guī)避這5種行為和3大誤區(qū)！
本案中，為什么個人墊資會被查呢？
主要是因為，該公司財務(wù)核算不規(guī)范，并有偷逃個稅的可能性，因此公轉(zhuǎn)私的行為尤為敏感。并且，通過報銷的形式變相發(fā)工資，也是不少企業(yè)都存在的現(xiàn)象，所以作為稅務(wù)檢查的重點。
案件警醒：
雖說本案中并沒有利用個人賬戶進行違法行為，但是我們注意到，在該處罰書中，稅務(wù)局認為個人墊資購買辦公用品，“該做法既不合規(guī)，也帶來了涉稅風(fēng)險”！
因此，企業(yè)一定要規(guī)范好財務(wù)報銷制度，盡量避免個人墊資采購的行為！
警惕！ 員工墊資要注意這5種行為
一、員工墊資金額數(shù)目較大
員工墊資購買物品，企業(yè)在進行報銷過程中，就涉及到了公轉(zhuǎn)私的問題，一旦金額太大，就會被重點監(jiān)管，當(dāng)然，正常業(yè)務(wù)的墊資，可能很難超過上述標準，但是參考現(xiàn)金管理辦法的話，一般來說，盡量不宜超過1000元，超過1000元的，建議直接申請備用金，再進行采買。
二、墊資的員工較多
一般來說，一個公司負責(zé)采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就會有以票抵薪或者福利費的嫌疑。稅務(wù)局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅，甚至收到其他處罰。
三、員工墊資次數(shù)頻繁
正常情況下，企業(yè)發(fā)生員工墊資再報銷的業(yè)務(wù)并不多，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報銷的業(yè)務(wù)，則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。
同時，《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）明確，以下幾種行為會被嚴查：
（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；
（2）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正�，F(xiàn)金收付明顯不符；
（3）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款；
（4）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。
所以，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生個人墊付資金購買物品等行為，會受到嚴格的監(jiān)管。并且隨著金稅四期的上線，實現(xiàn)“銀稅互聯(lián)”，稅務(wù)局察覺異�？赡軙谝粫r間找上門！
四、員工墊資的支出不能與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符
員工墊資一般是為企業(yè)經(jīng)營目的而進行的，如果說該項支出明顯與經(jīng)營特點不符，那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。
五、員工墊資報銷一定要及時
及時報銷，首先，有利于內(nèi)部管理；其次，不會導(dǎo)致會計數(shù)據(jù)的失真；最后，能在一定程度上避免稅局質(zhì)疑費用的真實性。
