員工墊資這個再常見不過的行為,稅局表示做法不合規(guī),也有涉稅風(fēng)險!即日起,墊資報銷一定要規(guī)避這5種行為和3大誤區(qū)!
本案中,為什么個人墊資會被查呢?
主要是因為,該公司財務(wù)核算不規(guī)范,并有偷逃個稅的可能性,因此公轉(zhuǎn)私的行為尤為敏感。并且,通過報銷的形式變相發(fā)工資,也是不少企業(yè)都存在的現(xiàn)象,所以作為稅務(wù)檢查的重點。
案件警醒:
雖說本案中并沒有利用個人賬戶進行違法行為,但是我們注意到,在該處罰書中,稅務(wù)局認為個人墊資購買辦公用品,“該做法既不合規(guī),也帶來了涉稅風(fēng)險”!
因此,企業(yè)一定要規(guī)范好財務(wù)報銷制度,盡量避免個人墊資采購的行為!
警惕! 員工墊資要注意這5種行為
一、員工墊資金額數(shù)目較大
員工墊資購買物品,企業(yè)在進行報銷過程中,就涉及到了公轉(zhuǎn)私的問題,一旦金額太大,就會被重點監(jiān)管,當(dāng)然,正常業(yè)務(wù)的墊資,可能很難超過上述標準,但是參考現(xiàn)金管理辦法的話,一般來說,盡量不宜超過1000元,超過1000元的,建議直接申請備用金,再進行采買。
二、墊資的員工較多
一般來說,一個公司負責(zé)采購的人員就那么幾個,如果大家都墊資報銷,就會有以票抵薪或者福利費的嫌疑。稅務(wù)局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅,甚至收到其他處罰。
三、員工墊資次數(shù)頻繁
正常情況下,企業(yè)發(fā)生員工墊資再報銷的業(yè)務(wù)并不多,如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報銷的業(yè)務(wù),則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。
同時,《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布)明確,以下幾種行為會被嚴查:
(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出;
(2)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正,F(xiàn)金收付明顯不符;
(3)短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款;
(4)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。
所以,如果企業(yè)頻繁的發(fā)生個人墊付資金購買物品等行為,會受到嚴格的監(jiān)管。并且隨著金稅四期的上線,實現(xiàn)“銀稅互聯(lián)”,稅務(wù)局察覺異?赡軙谝粫r間找上門!
四、員工墊資的支出不能與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符
員工墊資一般是為企業(yè)經(jīng)營目的而進行的,如果說該項支出明顯與經(jīng)營特點不符,那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。
五、員工墊資報銷一定要及時
及時報銷,首先,有利于內(nèi)部管理;其次,不會導(dǎo)致會計數(shù)據(jù)的失真;最后,能在一定程度上避免稅局質(zhì)疑費用的真實性。