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    全電發(fā)票新增試點(diǎn)!即日起,開具方&受票方操作都按這個(gè)來(lái)!

    • 全電發(fā)票又一好消息傳來(lái),開票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到5個(gè)省市自治區(qū),11月30日起施行!

      11月28日,廈門市稅務(wù)局發(fā)布開展全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)的公告。

      公告重點(diǎn):

      1、2022年11月30日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人;2022年11月30日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。

      2、不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn):

      (一)存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為;

      (二)存在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn);

      (三)經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

      3、廈門市全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位;

      4、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

      5、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn),計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

      6、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具機(jī)動(dòng)車、二手車、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票,開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。

      至此,全面數(shù)字化的電子發(fā)票(簡(jiǎn)稱全電發(fā)票)開票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括:廣東(不含深圳)、上海、內(nèi)蒙古、四川和廈門。

      全國(guó)每個(gè)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市都能作為全電發(fā)票的受票方。

      1、受票納稅人取得發(fā)票和確認(rèn)

      納稅人可以使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”,進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”,通過(guò)篩選,可以查詢接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。 

      2、全電發(fā)票查驗(yàn)途徑

      單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。可以手動(dòng)輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼等基本信息,也可以直接導(dǎo)入。

      3、發(fā)票入賬

      單位收到的憑證確屬電子會(huì)計(jì)憑證的,無(wú)論是否收到電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件,均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向開票單位索取電子格式的會(huì)計(jì)憑證。同時(shí),在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),使用電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存該紙質(zhì)打印件的電子會(huì)計(jì)憑證原件,即必須保存OFD源文件。

      ……

      拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件,并不是電子會(huì)計(jì)憑證原件,不能僅以電子副本文件報(bào)銷入賬歸檔。

      4、發(fā)票報(bào)銷歸檔

      納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))第三條至第五條的規(guī)定:

      “三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外,同時(shí)滿足下列條件的,單位可以僅使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔:

      • (一)接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí);

      • (二)電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠,對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn);

      • (三)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù),能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),能夠按照國(guó)家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù),設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬;

      • (四)電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局第79號(hào)令)等要求。

      • 四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

      • 五、符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。”

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